Sumário

• 1. Introdução
• 2. Contabilização na Prestadora Dos Serviços
• 3. Contabilização na Beneficiária Dos Serviços

As importâncias pagas ou creditadas por pessoa jurídica a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços caracterizadamente de natureza profissional, relacionadas no art. 647 do RIR/99, ficam sujeitas à tributação na fonte mediante a aplicação da alíquota de 1,5% (um e meio por cento).

O imposto retido na fonte poderá ser compensado com o Imposto de Renda Pessoa Jurídica apurado pela sociedade prestadora dos serviços.

Apresentaremos, neste trabalho, a forma de contabilização na empresa prestadora dos serviços e, simultaneamente, na empresa beneficiária dos referidos serviços.

Considerando-se que a empresa prestadoras dos serviços tenha apresentando a seguinte situação:

a) pela emissão da Nota Fiscal de Serviços:

D – DUPLICATAS A RECEBER

D – IR-FONTE A COMPENSAR

C – RECEITAS DE SERVIÇOS

c) pelo recebimento líquido da prestação dos serviços:

D – BANCOS C/ MOVIMENTO

(Ativo Circulante)

C – DUPLICATAS A RECEBER

CONTABILIZAÇÃO NA BENEFICIÁRIA DOS SERVIÇOS

Com base nos dados de exemplo do tópico anterior, a empresa tomadora dos serviços efetuará os seguintes registros contábeis:

pela Nota Fiscal de serviços emitida pela prestadora de serviços:

D – DESPESAS ADMINISTATIVAS

C – CONTAS A PAGAR

 C – IR-FONTE A RECOLHER

pelo recolhimento do IR-Fonte:

D – IR-FONTE A RECOLHER

(Passivo Circulante)

C – BANCOS C/ MOVIMENTO

pelo pagamento da duplicata:

D – CONTAS A PAGAR

(Passivo Circulante)

C – BANCOS C/ MOVIMENTO