ADIANTAMENTO PARA
DESPESAS DE VIAGENS
Contabilização
Sumário
1. INTRODUÇÃO
Abordaremos, neste trabalho, os procedimentos para o registro contábil dos valores entregues como adiantamento para despesas de viagens, aos funcionários ou diretores que viajem a serviço da empresa, bem como a baixa de tais valores mediante a prestação de contas pelo viajante.
2. REGISTRO CONTÁBIL
Suponhamos que o diretor de uma empresa recebeu, a título de adiantamento de viagens, o valor de R$ 5.000,00 para pagamento de suas despesas. Quando do seu retorno, apresentou o relatório e os comprovantes de despesas no valor de R$ 4.200,00, e restituiu à empresa R$ 800,00 em dinheiro:
a) Pelo registro do adiantamento:
D - ADIANTAMENTO PARA DESPESAS DE VIAGENS
(Ativo Circulante)
C - CAIXA/BANCOS
| (Ativo Circulante) | R$ | 5.000,00 |
b) Pelo registro da prestação de contas quando do retorno:
D - DESPESAS DE VIAGENS
(Conta de Resultado)
C - ADIANTAMENTO PARA DESPESAS DE VIAGENS
| (Ativo Circulante) | R$ | 4.200,00 |
c) Pela restituição do saldo não utilizado:
D - CAIXA/BANCO
(Ativo Circulante)
C - ADIANTAMENTO PARA DESPESAS DE VIAGENS
| (Ativo Circulante) | R$ | 800,00 |
Caso o valor do relatório de despesas apresentasse um valor de R$ 5.500,00, a empresa teria que reembolsar ao diretor R$ 500,00, referente aos gastos excedentes; neste caso, teremos o seguinte lançamento contábil complementar:
D - DESPESAS DE VIAGENS
(Conta de Resultado)
C - CAIXA/BANCOS
| (Ativo Circulante) | R$ | 500,00 |